عنوان الفقرة الأولى: ما هو مبدأ الأساس المرتفع؟
إن مبدأ الأساس المرتفع هو تسهيل ضريبي يسمح للمورثين بتقليل ضرائب الربح الرأسمالي الخاصة بهم. عندما يرث شخص ما العقارات والاستثمارات، يعيد مكتب الخدمات الضريبية القيمة السوقية لهذه الأصول إلى قيمتها في تاريخ وفاة المالك الأصلي. ثم، عندما يبيع المورث هذه الأصول، يتم تطبيق ضرائب الربح الرأسمالي بناءً على هذه القيمة المعادة. والنتيجة هي وضعية - تُعتبر في كثير من الأحيان ثغرة ضريبية - تسمح للمستثمرين بتمرير الأصول لورثتهم تقريبًا دون دفع ضرائب.
عنوان الفقرة الثانية: كيف يعمل مبدأ الأساس المرتفع؟
ينطبق مبدأ الأساس المرتفع على الأصول الاستثمارية التي يتم توريثها بعد الوفاة. عندما يرث شخص ما أصولاً استثمارية مثل الأسهم وصناديق الاستثمار المشتركة والسندات والعقارات وغيرها من الممتلكات الاستثمارية، يقوم مكتب الخدمات الضريبية بـ"رفع" قاعدة التكلفة الأصلية لتلك الأصول. وهذا يعني أنه بالنسبة لضريبة الربح الرأسمالي، يتم تعيين قاعدة التكلفة الأصلية لأي أصل استثماري معين إلى قيمته عندما يتم توريث الأصل. عندما يقوم المورث ببيع هذا الأصل، يدفع فقط الأموال على الأرباح المحسوبة من اليوم الذي تورث فيه الأصل.